Contabilitatea întreprinderii în Danemarca

Danemarca, situată în nordul Europei și făcând parte din Scandinavia, are o economie bine dezvoltată și o calitate ridicată a vieții, ceea ce o face un loc ideal pentru a începe o afacere. Descoperiți actele și documentele necesare pe care trebuie să le pregătiți și să le trimiteți autorităților guvernamentale competente pentru a depune corect situațiile financiare anuale ale companiei dumneavoastră.

Care este procesul pentru declarațiile fiscale ale companiilor în Danemarca?

Operarea unei afaceri implică îndeplinirea unor responsabilități specifice, una dintre acestea fiind depunerea unei declarații fiscale. În Danemarca, proprietarii de afaceri sunt obligați să depună o declarație anuală către Autoritatea Fiscală Daneză (SKAT). Acest proces poate fi finalizat online pe www.skat.dk. Pentru a utiliza acest serviciu online, veți avea nevoie de unul dintre cele două coduri - Tastselv sau NemID - care trebuie obținute în prealabil.

Proprietarii de afaceri sunt răspunzători în totalitate pentru impozite, ceea ce înseamnă că trebuie să declare toate veniturile, atât cele din Danemarca, cât și cele din străinătate. Atunci când faceți acest lucru, este esențial să luați în considerare acordul de evitare a dublei impuneri pentru a evita impozitarea de două ori. Pentru a completa declarația fiscală, veți avea nevoie de formularele Selvangivelse, trimise de Biroul Fiscal la adresa pe care ați furnizat-o în timpul înregistrării afacerii.

Declarația fiscală trebuie depusă până la 1 iulie. După aceasta, SKAT va trimite un document Arsopgorelse care include evaluarea fiscală, prezentată în diferite culori. Suma de rambursat (Skat til udbetaling) este evidențiată în verde, în timp ce eventualele taxe suplimentare (Restkat til betaling) apar în roșu. Întreprinderile mici pot fi scutite de cerința auditurilor anuale, iar situațiile financiare nu necesită o declarație de flux de numerar, conturi consolidate sau comentarii ale managementului.

De asemenea, puteți revizui declarația fiscală pe site-ul SKAT conectându-vă la contul dumneavoastră SKAT și selectând tab-ul Se arsopgorelsen. Dacă doriți să faceți ajustări sau să aplicați pentru alocațiile aplicabile antreprenorilor danezi, treceți cu mouse-ul peste Ret arsopgorelsen/oplysningsskemaet. Rambursările fiscale sunt depuse în NemKonto, pe care fiecare antreprenor trebuie să o configureze în prealabil. Este important de menționat că antreprenorii danezi pot contesta deciziile Biroului Fiscal sau pot modifica declarațiile lor fiscale și informațiile despre companie în termen de trei ani.

Tipuri de Declarații Fiscale Anuale în Danemarca

Declarația fiscală anuală variază în funcție de tipul de afacere ales:

 1. Declarație fiscală pentru un proprietar unic (Enkeltmandsvirksomhed);

 2. Declarație fiscală pentru o societate cu răspundere limitată (Anpartsselskab - ApS);

 3. Declarație fiscală pentru o societate în nume colectiv (Interesselskab - I/S);

 4. Declarație fiscală pentru o societate pe acțiuni (Aktieselskab - A/S);

 5. Declarație fiscală pentru o societate în comandită (Kommanditselskab - K/S);

 6. Declarație fiscală pentru o filială a unei companii străine (Filial af udenlandsk selskab);

 7. Declarație fiscală pentru un birou de reprezentare al unei entități străine (Salgskontor);

 8. Declarație fiscală pentru o asociație cooperativă (Andelsforening/Brugsforening);

 9. Declarație fiscală pentru o societate cu răspundere limitată înființată din 1 ianuarie 2014 (Iværksætterselskab - IVS).

Cerințe contabilitate pentru companiile daneze - Documente esențiale

Proprietarii de companii daneze sunt responsabili pentru gestionarea afacerilor companiei lor și sunt, de asemenea, obligați să furnizeze documentația necesară angajaților. Un document crucial pentru angajați este Lonseddel, cunoscut în mod obișnuit sub denumirea de 'fluturaș de salariu', care poate fi emis săptămânal sau lunar. Un alt document important este Oplysningsseddel, echivalent cu formularul PIT-11, care rezumă veniturile unui angajat. Toate companiile înregistrate în Danemarca trebuie să trimită un raport anual auditat și aprobat Autorității Daneze pentru Afaceri (Erhvervsstyrelsen), pe care angajatorii sunt obligați să-l furnizeze angajaților lor până la sfârșitul anului fiscal. Companiile cu răspundere limitată clasificate sub clasele de raportare B, C sau D, conform Legii Daneze a Situațiilor Financiare, trebuie să aibă rapoartele anuale auditate de un auditor independent sau auditori. În plus, dacă o societate în nume colectiv îndeplinește anumite criterii referitoare la parteneri, numărul mediu de angajați, totalul bilanțului și cifra de afaceri netă, este necesar să numească un auditor autorizat sau aprobat și să depună rapoarte anuale. Numai auditorii înregistrați la Autoritatea Daneză pentru Afaceri pot efectua auditurile, deși auditorii din alte țări UE sau SEE pot, de asemenea, să se înregistreze în Danemarca. Fiecare contribuabil primește un Selvangivelse, sau formular de declarație fiscală, de la SKAT, care este trimis la adresa sa înregistrată. Alte documente necesare includ Memorandumul de Constituție, care outlinează sediul înregistrat, agentul înregistrat, membrii consiliului executiv, activitățile de afaceri, capitalul social autorizat, precum și obiectivele și puterile companiei. În cele din urmă, Arsopgorelse, o decizie fiscală de la Autoritatea Fiscală Daneză, este trimisă după 2 iulie.

Legea Companiilor Daneze (Selskabsloven) stabilește standardele pentru contabilitate și raportare financiară. Legea Contabilității (Bogføringsloven) impune modul în care companiile trebuie să-și păstreze evidențele. Această lege se aplică tuturor afacerilor care sunt obligate să depună anual situații financiare și specifică conținutul și organizarea cunoștințelor contabile, inclusiv facturi, chitanțe și extrase de cont bancar, asigurându-se că companiile mențin înregistrări financiare precise și cuprinzătoare.

Termene Limite Importante pentru Contabilitate în Danemarca

Impozitul pentru Întreprinderile Individuale în Danemarca

Pentru întreprinderile individuale, impozitarea este declarată printr-o singură declarație, deoarece venitul este considerat al proprietarului. Aceasta înseamnă că proprietarul este tratat similar cu un angajat salariat și are dreptul la aceleași beneficii de pensie și sănătate în Danemarca. Declarațiile fiscale trebuie depuse la fiecare trei sau șase luni pe site-ul Administrației Fiscale Daneze.

Plățile anticipate ale impozitului pe venit pot fi efectuate semestrial, cu termene limită pe 20 martie și 20 noiembrie. Alegerea termenului din martie permite o plată anticipată mai mare, iar rambursarea rezultantă a impozitului câștigă mai mult dobândă decât ratele tipice ale băncilor. Termenul din noiembrie generează o dobândă mai mică din cauza unei reduceri de 0,4.

Doar una dintre opțiunile fiscale menționate poate fi selectată.

Cheltuielile pe care proprietarii de afaceri danezi le pot deduce includ:

 • Costurile de încălzire;

 • Costurile cu electricitatea;

 • Costurile de întreținere și reparare pentru spațiile comerciale;

 • Costurile de asigurare pentru companie;

 • Cheltuielile legate de vehiculele companiei;

 • Costurile de achiziție pentru mașini și echipamente (dacă nu sunt revendicate la achiziție, acestea pot fi deduse prin amortizare);

 • Chiria pentru spații;

 • Onorariile pentru servicii juridice sau de audit;

 • Cheltuielile cu telefonul de afaceri.

Impozitul pentru Companii în Danemarca

Pentru companiile care desfășoară activitate, impozitul pe venit se calculează pe baza câștigurilor totale (inclusiv veniturile din proprietăți și capital). O declarație fiscală trebuie să fie depusă în termen de șase luni de la încheierea exercițiului financiar.

Toate companiile înregistrate în Danemarca sunt supuse unui impozit pe venit corporativ (CIT) de 22%, iar dacă cifra de afaceri anuală depășește 50.000 DKK, acestea trebuie să plătească, de asemenea, o TVA de 25%.

Care sunt obligațiile fiscale ale diferitelor structuri de afaceri?

1. Societate cu răspundere limitată (Anpartsselskab - ApS) și societate pe acțiuni (Aktieselskab - A/S) - calculul impozitului se aplică câștigurilor acționarilor sau dividendelor.

2. Societate cu răspundere limitată (Iværksætterselskab - IVS) - calculul impozitului se referă la conformitatea cu legislația corporativă, care nu include proprietarii de societăți cu răspundere limitată.

3. Parteneriat general (Interesselskab - I/S) - opțiunile de calcul al impozitului disponibile includ:

◦ Impozitarea profiturilor ca venit personal, similar cu angajații;

◦ Impozitarea conform Legii Capitalului Social (Kapitalafkastordning), care permite ca o parte din profitul companiei să fie tratat ca venit personal și restul ca venit de capital;

◦ Impozitarea conform Legii Antreprenoriatului (Virksomhedsordning), permițând deducerea costurilor din dobânzile de credit și permițând economisirea profiturilor în conturi bancare.

Companiile aflate în cadrul UE sau SEE, sau în SUA, Elveția, Coreea de Sud sau Georgia, care desfășoară activitate în Danemarca, pot înregistra o filială cu management independent aici. Afacerile din alte țări pot, de asemenea, să înființeze o filială în Danemarca, dar au nevoie de o declarație din partea autorităților competente ale țării de origine.

Statutul Companiei este un document legal care stabilește guvernanța și cadrul de reglementare pentru desfășurarea activității în Danemarca. Înregistrările cu privire la directori și acționari trebuie să fie păstrate la locația înregistrată a companiei. Adunările generale anuale trebuie să aibă loc, unde acționarii votează pe subiecte specifice, cum ar fi aprobarea raportului anual și gestionarea profiturilor sau pierderilor, care trebuie să se desfășoare în daneză, cu excepția cazului în care se convenește altfel. Nu există cerințe de rezidență sau naționalitate pentru funcțiile de conducere. O societate cu răspundere limitată în Danemarca trebuie să aibă cel puțin un acționar. Corpul de conducere principal, adesea consiliul de administrație, este responsabil pentru asigurarea că informațiile esențiale sunt înregistrate la Autoritatea Daneză pentru Afaceri în termen de două săptămâni, iar orice modificări ale detaliilor directorilor trebuie să fie exacte. Societatea cu răspundere limitată trebuie, de asemenea, să depună conturile anuale la Autoritatea Daneză pentru Afaceri. La înregistrare, compania primește un număr de înregistrare unic (CVR nr.).

Toate companiile daneze sunt obligate să depună situații financiare anuale la Agenția Daneză pentru Comerț și Companii (DCCA). Aceste rapoarte trebuie depuse în termen de cinci luni de la sfârșitul exercițiului financiar. Este permis să existe un an fiscal care diferă de anul calendaristic, cum ar fi 1 iulie - 30 iunie. Pentru a găsi raportul anual al unei companii specifice, luați în considerare vizitarea site-ului său. Companiile listate oferă, de obicei, acces la rapoartele lor. Cele mai multe informații despre companii sunt disponibile public, dar guvernul nu menține un registru al acționarilor.

Termeni găsiți pe declarația fiscală

AM-contribuție - contribuție de 8% la Fondul de Muncă,

Indemnizație de călătorie - indemnizație de deplasare,

Deducere pentru muncă - reducere pentru muncă,

Impozit calculat - impozit acumulat,

Impozit pe venit inferior - impozit de bază (8%),

Contribuție personală la pensie - contribuție personală la pensie (5%),

Impozit pe proprietate - impozit pe terenuri,

Deducre de venit - deduceri din venit,

Deducere pentru meșteșugari - reducere pentru meșteșugari,

Venit de capital - venit din capital,

Impozit local - impozit municipal,

Deducre de impozit municipal și de sănătate - deduceri de impozit municipal și la sănătate,

Venit din muncă - venit din muncă,

Deducere personală impozit pe venit inferior - deducere scăzută neimpozabilă,

Deducere personală impozit local - scutire de impozit municipal,

Beneficii pentru angajați - beneficii pentru angajați,

Venit personal - venit personal din muncă,

Venit din dobânzi - venit din dobânzi,

Cheltuieli cu dobânzile - cheltuieli cu dobânzile,

Calculul impozitului - calculul impozitului,

Venit impozabil - venit impozabil,

Venit impozabil - venit personal și venit de capital după cheltuieli deductibile,

Plafonul impozitului - plafonul de impozitare aplicabil impozitelor locale și de stat, excluzând contribuțiile la Fondul de Muncă și impozitul pe biserică,

Impozit maxim - cea mai înaltă limită de impozitare (15%).

Site-uri utile

• Autoritatea Fiscală Daneză - Skattestyrelsen, skat.dk.

• Oficiul Danez pentru Străini - Udlændingestyrelsen, nyidanmark.dk.

• Ministerul Danez al Muncii - Beskæftigelsesministeriet, workindenmark.dk.

• Serviciul Internațional pentru Cetățeni - icitizen.dk.

• Borger.dk, lifeindenmark.dk.