Представителство по ДДС в Дания

Данъчно представителство по ДДС в Дания

Ако вашият бизнес е основан извън ЕС, но продава стоки или услуги в Дания, е задължително да назначите датски данъчен представител. Този представител ще управлява вашите задължения по ДДС в Дания и ще поеме споделена отговорност за данъчните задължения в страната.

Необходимо ли е да имате данъчен представител в Дания, зависи от местоположението на вашата компания.

Ако бизнесът е задължен да се регистрира по ДДС в друга страна заради своята дейност, той може също да се нуждае от местен данъчен представител.

Обикновено данъчният представител носи съвместна отговорност за задълженията по ДДС на бизнеса. Много европейски държави изискват неЕС компании да имат местен представител за нуждите на регистрацията по ДДС.

Какво означава фискално представителство?

Фискалното представителство е услуга, при която една компания действа от името на друга, желаеща да внася стоки в Европейския съюз. Чрез това данъчно представителство, ние можем да помогнем на вашия бизнес да получи конкурентно предимство в ЕС.

Данък добавена стойност (ДДС) е специфичен данък, налаган в рамките на Европейския съюз. Според регулациите на ЕС, бизнесите трябва да установят присъствие в ЕС, за да управляват ДДС процесите на митниците.

Фискалното представителство включва обработка на ДДС декларации, плащане на необходимите суми ДДС на властите и подаване на декларации за Intrastat Европейски продажби, когато е необходимо.

Съществуват две основни форми на фискално представителство: Общо и ограничено.

Ограниченото фискално представителство позволява внос на стоки в ЕС без предварително плащане на вносен ДДС, предоставяйки значителни предимства по отношение на ликвидността. Този тип данъчно представителство има ограничен мандат и може да действа само от името на нерезидентна структура по отношение на вноса на стоки и произтичащите от тях ползи. Чрез ограниченото фискално представителство можем да действаме като фискални агенти за компании, които внасят в ЕС.

Управлението на ограничен фискален представител е ограничено до представяне на нерезидентна компания единствено с цел внос на стоки без плащане на ДДС и последващо разпространение на тези стоки. Това представителство е от полза за различни дейности, включително морски и въздушен транспорт. Освен това, ограниченото фискално представителство функционира под единна лицензия, което улеснява добавянето на нови клиенти под тази лицензия.

Общото фискално представителство е важен инструмент за бизнеси, внасящи стоки в Дания, особено в случаи, когато ограниченото фискално представителство не е опция. Това често се случва при транзакции от други държави-членки на ЕС или при внос на стоки от извън ЕС. Датските данъчни власти издават разрешение по Член 23, което позволява на компаниите да прилагат механизъм за обратен заряд на ДДС за внос, което означава, че ДДС може да се отчита в ДДС декларациите, а не да бъде платен при вноса. Това разрешение е налично само за нерезидентни компании, които са назначили общ фискален представител.

Общият данъчен представител е датска организация, натоварена с управлението на всички задължения, свързани с ДДС, от името на чуждестранна компания, оперираща в Дания. Тази роля обикновено се изпълнява от митнически агенти, логистични фирми или счетоводители, които отговарят както за управлението на логистиката, така и за спазването на датските данъчни закони. Общият данъчен представител трябва да предостави гаранция на датските данъчни власти, обикновено равна на сумата на ДДС, която се очаква да дължи чуждестранната компания всеки тримесечие. Въпреки това, тяхната отговорност надхвърля тази гаранция, тъй като данъчните власти могат да преглеждат плащанията на ДДС за последните пет години, което потенциално може да доведе до задължения до пет пъти размерът на гаранцията. За да намалят този риск, общите данъчни представители често изискват съответна гаранция от чуждестранните си клиенти.

Кога е необходима регистрация по ДДС в Дания?

В Дания критериите за регистрация по ДДС съвпадат в голяма степен с тези на другите държави-членки на Европейския съюз поради хармонизираните правила за ДДС. Регистрацията е задължителна в Дания при следните условия:

 • Внос на стоки в други държави от ЕС през Дания.

 • Купуване и продажба на стоки в Дания или износ на стоки от Дания.

 • Предоставяне на услуги, обхванати от ДДС.

 • Съхраняване на стоки на територията на Дания.

 • Организиране на живи събития.

 • Получаване на услуги на принципа на обратно начисляване, ако бизнесът не е регистриран по ДДС.

Освен това, чуждестранни компании, които извършват трансакции «Бизнес към потребител» (B2C), които надвишават прага за вътрешнообщностни продажби и не са регистрирани по схемата за едно гише за ДДС (OSS), също трябва да се регистрират за ДДС в Дания.

Чуждестранни предприемачи могат да се регистрират за ДДС в Дания, като попълнят формуляр на virk.dk. След регистрацията те ще получат датски ДДС номер, наречен DK-номер, който ще бъде изпратен на посочения от тях адрес. Компании, които оперират извън Дания, но предлагат облагаеми стоки или услуги в страната, може да се наложи да получат регистрация за ДДС като нерезидент, в съответствие с директивата на ЕС за ДДС, която изисква чуждестранни бизнеси да се регистрират за ДДС при определени условия, за да отчитат облагаемите трансакции и да декларират ДДС.

Бизнеси, чийто приход за последните 12 месеца е под 50,000 DKK, не са задължени да се регистрират за ДДС в Дания, въпреки че могат да изберат да го направят.

От друга страна, ако приходът на бизнеса надвишава 50,000 DKK и той все още не е регистриран за ДДС, трябва да се регистрира възможно най-скоро. Освен това, бизнесите, които очакват да достигнат този праг на приходите, трябва да се регистрират не по-късно от 8 дни преди стартиране на дейността си.

Някои малки земеделски предприятия могат да изберат да следват схема за плосък данък върху ДДС като алтернатива на стандартната регистрация по ДДС, което опростява техните ДДС задължения.

Важно е да се разбере, че докато тези субекти не са задължени да се регистрират по ДДС, те все пак имат опцията да го направят доброволно, ако това предоставя предимства за техните операции.

Кои компании се нуждаят от фискално представителство в Дания?

Компании, разположени в ЕС, както и тези от Норвегия, Гренландия, Фарьорските острови и Исландия, могат да се регистрират директно в местните власти по ДДДС. Въпреки че не е задължително да наемат датски фискален представител, нерезидентните компании могат да изберат да го направят, за да опростят често сложния и времеемък процес. Ние ще предоставим адрес за компанията на нашето местоположение, ще управляваме цялата документация на датски и ще следим комуникацията с местните власти. Важно е да споменем, че разходите за тази услуга са по-ниски за компании от ЕС, тъй като те не се изправят пред съвместна отговорност.

От друга страна, компаниите, базирани извън ЕС, са задължени да назначат фискален представител в Дания. Тъй като представителят споделя съвместна отговорност с нерезидентната компания, клиентът може да се наложи да създаде банкова гаранция или депозит за представителя.

Ключово е всички бизнеси, работещи в Дания, да преценят своите изисквания за съответствие и да се регистрират при необходимост, преди да започнат каквито и да било облагаеми дейности.

Всяка компания, участваща в облагаеми сделки в Дания, трябва да се регистрира като платец на ДДДС, да отчита своите облагаеми транзакции и да плаща ДДДС. Компании, базирани в ЕС, могат да се справят с тези процеси сами или чрез данъчен агент, докато компании, извън ЕС, трябва да използват данъчен представител, за да изпълнят своите административни задължения.

Назначаване на данъчен представител

Чуждестранни компании, които извършват търговски сделки в Дания и попадат под регулациите на датския ДДС, може да се наложи да назначат данъчен представител, базиран в Дания. Този представител ще управлява данъчните задължения на компанията относно ДДС пред датските налогови органи, включително подаване на данъчни декларации за ДДС, извършване на плащания на ДДС, кандидатстване за възстановяване на ДДС и извършване на данъчни одити.

Наличието на данъчен представител в Дания е задължително изискване. Това правило важи за всички компании извън Европейския съюз, които участват в облагаеми дейности в Дания, които включват:

- Внасяне на стоки в Дания от небележащи на ЕС държави

- Изнасяне на стоки от Дания към небележащи на ЕС държави

- Закупуване на стоки в Дания от държави членки на ЕС

- B2B продажби на стоки от Дания към държави членки на ЕС

- B2C продажби на стоки и услуги на датски клиенти, включително транзакции чрез онлайн платформи.

Недостатъчната назначаване на данъчен представител може да доведе до значителни санкции от датските данъчни власти и ще възпрепятства компаниите от получаване на възстановяване на ДДС.

Допълнително, е важно да се отбележи, че европейските партньори (като доставчици, клиенти и платформи) често отказват да правят бизнес с компании извън Европа, които не са назначили данъчен представител в Дания, смятайки това за потенциален риск.

Защо изборът на данъчен представител в Дания е изгоден

Компании извън Европа не могат директно да се регистрират за ДДС в Дания; те трябва да използват данъчен представител от Дания. Този представител, обикновено местна фирма, действа от ваше име пред датските данъчни власти и носи отговорността да осигури спазването на всички изисквания за ДДС, дори и тези, от които те може да не са наясно. Поради това, те могат да поискат осигурителна мярка (като банкова гаранция) преди да се съгласят да представляват вашите интереси.

Освен изпълнението на законовите задължения, назначаването на датски данъчен представител предлага проста и икономически изгодна алтернатива в сравнение с установяването на физическо присъствие чрез осъществяване на клон или дъщерно дружество.

Чрез назначаване на данъчен представител в Дания, чуждестранните предприятия могат да влязат в датския пазар без допълнителните разходи и усложнения, свързани с създаването на бизнес, което включва разработване на корпоративна структура и управление на независими счетоводни процеси.

Важно е да се отбележи, че чуждестранните компании с данъчен представител в Дания са освободени от корпоративни данъчни задължения в страната.

Целият процес се извършва дистанционно от чужбина чрез данъчния представител, който управлява всички изисквания, свързани с ДДС, установени от датските данъчни власти, включително:

 • получаване на ДДС номер,

 • подаване на периодични декларации и извършване на ДДС плащания,

 • заявяване на възстановявания на ДДС и др.

Европейските компании не са длъжни да назначават датски данъчен представител. Въпреки това, те може да решат да наемат агент, който да се занимава с данъчните въпроси пред местните власти, с което да оптимизират своите процеси. В тази ситуация, банкова гаранция не е необходима, но компанията остава напълно отговорна за изпълнението на своите ДДС задължения.

Кои услуги са включени в датското фискално представителство?

Услугите по фискално представителство включват:

1. Помощ на чуждестранни компании при регистрация по ДДС в Дания.

2. Осигуряване на спазване на местните ДДС регулации.

3. Подготовка и подаване на редовни ДДС декларации в датската данъчна агенция (SKAT).

4. Обработка на плащането на ДДС към датските данъчни власти от името на чуждестранното дружество.

5. Осигуряване на спазването на местните фактуриране, управление на ДДС, счетоводни практики и отчети и плащания по ДДС.

6. Действие като връзка между чуждестранната компания и датските данъчни власти.

7. Помощ при възстановяване на датския ДДС, платен при местни закупувания, чрез подготовка и подаване на искове за възстановяване на ДДС за ненаселени.

8. Предоставяне на необходимите отчети и документация, изисквани от датските данъчни власти, включително годишни декларации и всякакви други нужди от отчетност.

9. Наблюдение на комуникацията и данъчните одити, провеждани от местните ДДС власти.

Възлагане на ДДС задължения на данъчен представител в Дания

Възлагането на ДДС задължения на данъчен представител е стандартна практика за предприятия, особено чуждестранни субекти, които оперират в страна, в която нямат физическо присъствие или задълбочено познаване на местните ДДС закони.

В Дания, поверяването на ДДС задължения на фискален представител е от съществено значение за защитата на Вашите бизнес операции, минимизиране на административните натоварвания и ефективно управление на данъчните рискове. Правилата, свързани с Интрасъюзния и датския ДДС, са сложни и често се актуализират. Изискванията за съответствие са повтарящи се и могат да се различават по честота. Неспазването на тези изисквания или грешки в изчисленията на паричния поток могат да доведат до значителни финансови глоби.

За да избегнете ненужни рискове и стрес, е желателно да оставите професионалисти да се погрижат за Вашите ДДС задължения.

Предимства на датското данъчно представителство

Данъчното представителство в Дания предлага повече предимства, отколкото единствено регистрацията на чуждестранен доставчик. То основно помага за опростяване на управлението на ДДС при вноси и намалява административните разходи за чуждестранния доставчик. Датският фискален представител действа от името на чуждестранния доставчик, като гарантира, че правата и задълженията му са защитени. Освен това, представителят поема отговорност и частична отговорност за ДДС, свързано с транспортирането на стоки. Наемането на представител за ДДС може да доведе до икономии на разходи и по-бърза доставка до европейските клиенти, заедно с разнообразие от други предимства.

Дори като чуждестранен субект, можете да се възползвате от механизма за обратен данъчен кредит при вноси, като назначите данъчен представител. Въпреки това, чуждестранната компания все още носи отговорност за собствените си данъчни задължения. С избора на фискален данъчен представител, можете да делегирате отговорността за изпълнението на тези задължения на него.