Разплащане на предприятието в Дания

Годишни счетоводни изисквания за бизнеса в Дания

Собствениците на бизнес в Дания, независимо дали управляват самостоятелна дейност или дружество с ограничена отговорност (ApS), трябва да подадат годишна данъчна декларация до SKAT, датския данъчен орган. Можете удобно да подадете годишната си декларация онлайн на www.skat.dk, използвайки предварително получен код за достъп, или NemID, или Tastselv.

Какво трябва да знаете за годишните данъчни разчети за компаниите в Дания?:

1. Като самостоятелно заето лице сте подложени на неограничен данъчен задължение и имате право на личен данъчен кредит, известен като Personfradrag, който се коригира ежегодно.

2. Можете да се възползвате от различни данъчни облекчения при подаване на данъчната си декларация, включително разходи за наем на жилището (с наемен договор), сметки за комунални услуги (с касови бележки или банкови извлечения) и пътувания (като автобусни, самолетни или фериботни билети).

3. Всеки собственик на бизнес получава специална форма за данъчна декларация от SKAT, наречена Selvangivelse, която се изпраща на адреса, посочен при регистрацията. Ако използвате виртуален офис, можете да се възползвате от предоставения датски адрес за вашия бизнес.

4. Самостоятелно заетите лица трябва да подадат своите данъчни декларации до SKAT до 1 юли.

5. След 2 юли SKAT изпраща годишно данъчно извлечение, Årsopgørelse, което описва данъчното решение, включително всякакви възстановения (Skat til udbetaling, обозначено в зелено) или дължими суми (Restskat til betaling, обозначено в червено).

6. За да прегледате данъчния си разчет, посетете индивидуалната си страница в SKAT и кликнете върху опцията Se årsopgørelsen. Ако трябва да коригирате декларацията си, за да включите облекчения, кликнете на Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet.

7. Всяко данъчно възстановяване ще бъде преведено по NemKonto, зададен от предприемача.

8. Личният доход (Personlig indkomst) се отнася до дохода след приспадане на вноските за ATP и пенсионни вноски.

9. Капиталовият доход (Kapitalindkomst) включва доходи от лихви (от инвестиции, облигации и т.н.) след приспадане на разходите за лихви по заеми.

10. И капиталовият доход, и неговите облекчения ще се появят в годишната данъчна декларация, издадена от SKAT.

11. Renteindtægter означава доходи от лихви, а Renteudgifter се отнася до разходите за лихви.

12. Компаниите в Дания могат да коригират своите данъчни декларации или да обжалват решения на SKAT в срок от три години.

13. Собствениците на бизнес могат да приспадат разходи като застрахователни премии, издръжка за деца, пенсионни вноски, работни пътувания и хранителни разходи, въпреки че SKAT може да прегледа тези искания за точност до седем години след това.

14. Датските предприятия могат да прилагат механизма на обратно начисление, позволяващ на чуждестранни компании да продават стоки и услуги без начисляване на датски ДДС, само отразявайки нетната сума и използвайки формулата за обратно начисление.

15. Бизнесите, търгуващи в рамките на ЕС, трябва да спазват правилата за отчет за Intrastat, които събират данни за движението на стоки между държавите членки на ЕС за точна търговска статистика.

16. Стандартната ставка на ДДС от 25% важи за всички компании, предоставящи стоки или услуги в Дания, и трябва да бъде отразена в годишната данъчна декларация.

17. Предприемачите трябва да се регистрират като платци на ДДС преди да предложат услуги или продукти, с краен срок от осем дни.

18. Всяка датска компания с годишни доходи над 50 000 DKK трябва да се регистрира за ДДС чрез платформата RUT за чуждестранни доставчици (virk.dk).

19. Бизнесите, които трябва да се регистрират за ДДС, могат да делегират данъчните си задължения чрез фискално представителство.

20. Ако годишният доход на физическо лице е 42 900 DKK или по-малко, то е право на пълно данъчно възстановяване.

21. Предприемачите не могат да бъдат облагани с повече от 51.5% в Дания за предходната данъчна година.

22. Собствениците на бизнес или онези, които живеят в Дания повече от шест месеца, имат пълно данъчно задължение и трябва да подадат годишна декларация, в която да декларират всички глобални доходи, като вземат предвид споразуменията за избягване на двойно облагане.

23. Ако сте получили обезщетение, трябва да отчетете конкретни детайли относно периода, за който сте били компенсирани, за да получите подходящо разпределение от Датската бизнес администрация.

24. Подаването на сертификат за освобождаване от данъци с вашата позиция предотвратява данъчно удържане от Датския фонд за трудовия пазар за командировани работници, прехвърляйки данъчната отговорност на вашата родна страна; обжалванията срещу техните решения трябва да бъдат подадени в срок от четири седмици.

25. Фондът също така помага на командированите работници да възстановят неплатени заплати, включително отпуск и пенсионни искания, ако работодателят не изпълнява задълженията си.

26. Водещата компания в групата за данъчна консолидация в Дания действа като управляваща компания, която поема данъчните задължения и финалните корпоративни данъци за цялата група.

27. Правната рамка на труда в Дания основно се основава на Колективно трудово споразумение, преговаряно между синдикати и асоциации на работодателите, които определят стандартите за заплати и работни условия в различни сектори.

28. Работодателите са задължени да покриват две трети от вноската за ATP към фонда за допълнителни пенсионни вноски на трудовия пазар, докато служителите допринасят с останалата една трета и също трябва да плащат вноски за трудовия пазар (8%).

29. Euronext Securities Copenhagen (ES-CPH) управлява сделки с ценни книжа в Дания, като професионалните трансакции се уреждат в европейската система T2S, докато тези на индивидуалните инвеститори преминават през системата ES-CPH; и двете изискват поддържане на депозитарна сметка.

30. Съгласно Закона за непълно работно време, служителите на непълно работно време трябва да получават равностойни права и предимства като служителите на пълен работен ден, освен ако работодателят може да обоснове разликите на основание на обективни съображения.

31. Системите Sumclearing, Intradagclearing и Straksclearing работят с директни и индиректни структури на участниците.

32. Ако облагаемите печалби на дъщерно дружество надвишават една трета от определени типове доходи от Контролируеми чуждестранни компании (CFC), могат да се прилагат специфични данъчни разпоредби.

Годишни данъчни задължения за индивидуални търговци в Дания

В Дания, Skattestyrelsen (SKAT) счита доходите от самостоятелна заетост (Enkeltmandsvirksomhed) за личен доход на собственика. Поради това данъчният отчет се подава в един единствен данъчен формуляр, а бизнес собственикът, който е отговорен за плащането на данъци и социални осигуровки, има право на същите пенсионни и здравни осигуровки като служителите в Дания. Данъчните декларации, които включват данък върху доходите и ДДС, трябва да бъдат подадени на всеки шест месеца или на тримесечие чрез сайта на SKAT.

Предварителните плащания за данък върху доходите падат на 20 март (когато може да се направи по-голямо плащане, за да се квалифицира за данъчен кредит с лихва, която е по-висока от типичните банкови ставки) и 20 ноември (когато лихвеният процент намалява с 0.4, правейки го по-нисък от банковия интерес).

Предприемачите, които оперират като индивидуални търговци в Дания, са задължени да подадат данъчната си декларация за предходната година до 1 юли. Ако подават данъците си онлайн чрез сайта на SKAT, те ще получат автоматичен отговор относно данъчната им оценка.

Ето и допълнителни важни моменти относно годишната данъчна декларация за самостоятелно заети лица в Дания:

1. Датски предприемач, който желае да подаде данъци онлайн, трябва да получи специален код, наречен TastSelv-kode (достъпен на tastselv.skat.dk), състоящ се от осем цифри, който служи като парола за системата. Този личен код (или NemID) позволява достъп до лична данъчна информация.

2. Собствениците на бизнес в Дания трябва да получат документ от SKAT, известен като Selvangivelse, който е формулярът за данъчна декларация, последван от данъчна оценка, наречена Årsopgørelse, след 2 юли.

3. В Дания предприемачите могат да приспадат различни разходи, включително:

- Разходи, свързани с покупка на стоки за продажба

- Разходи за компаниянa застраховка

- Наем на бизнес помещения

- Разходи за мрежови контакти

- Сметки за телефон

- Разходи за фирмени превозни средства

- Поддръжка и ремонти на фирмено имущество

- Разходи за отопление и електричество

- Разходи за машини, оборудване и инсталации (разходи, които не могат да се приспадат незабавно, трябва да се отчитат чрез амортизация)

- Разходи, свързани с инвентар

- Такси за одитори

- Юридически такси

- Разходите за всяка инсталация, машина, стоки и оборудване, предназначено за лично ползване, дори ако е придобито за бизнеса, не могат да се подават като приспадания

- Предприемачите трябва да запазят документация за пет години, свързана с надбавките, записани в годишната датска данъчна декларация

- Данъчните декларации трябва да бъдат подадени онлайн в рамките на шест месеца след края на данъчната година (която може да бъде както календарна година, така и друг 12-месечен период). Ако данъчната година завършва между 1 февруари и 31 март, декларацията трябва да бъде подадена до 1 август, с плащания, извършвани на 20 март и 20 ноември.

Датските индивидуални търговци могат да изберат между три опции за облагане на бизнеса си:

- Облагане според Закона за акционерния капитал (Kapitalafkastordning), който позволява част от печалбата на бизнеса да бъде разпределена между личен и капиталов доход.

- Облагане на печалбата като личен доход, подобно на служителите.

- Облагане съгласно Закона за бизнесите (Virksomhedsordning), който позволява приспадане на разходите за лихва и позволява задържането на печалби на компанията в банкови спестявания за допълнителни предимства.

Корпоративно облагане и годишни данъчни декларации за компании в Дания

Предприемачите в Дания, които решават да основат и управляват бизнес, са задължени да плащат корпоративен данък върху приходите (CIT) от 22%. Ако датска компания има годишни приходи, които надвишават 50 000 DKK, тя също трябва да се регистрира за ДДС от 25%. Всички фирми в Дания са задължени да декларират данъци върху доходите си от общите печалби, включително доходи от недвижими имоти и инвестиции, в срок от шест месеца след края на данъчната година.

Ключови точки относно годишните данъчни декларации за датските бизнеси:

1. Годишната данъчна декларация за общо партньорство (Interesselskab - I/S) се основава на избрания от собственика вариант на облагане. Датският предприемач, управляващ общо партньорство, има три опции за облагане (подобно на едноличната собственост - Enkeltmandsvirksomhed):

   - Облагане съгласно Закона за акционерния капитал (Kapitalafkastordning), който позволява част от печалбата на компанията да бъде прехвърлена към личен доход и друга част към капиталов доход.

   - Облагане на печалбата като личен доход, подобно на този за служителите.

   - Облагане в съответствие с Закона за компаниите (Virksomhedsordning), което позволява приспадане на разходите за кредитни лихви, като същевременно позволява печалбите да се запазват като депозит в банка, предоставяйки потенциална полза.

2. За датските дружествa с ограничена отговорност (Anpartsselskab – ApS) и акционерни дружества (Aktieselskab – A/S) годишното данъчно приключване се отнася до тяхната структура на облагане. Тези компании, като различни юридически лица, означават, че техните собственици не носят лична отговорност за дълговете на компанията извън дела си в капитала на бизнеса. Акционерите декларират доходите или дивидентите си пред датските данъчни органи за облагане.

3. Годишното данъчно приключване за дружествата с ограничена отговорност (Iværksætterselskab - IVS) съответства на тяхното облагане съгласно Закона за компаниите, от което собствениците на IVS са освободени, тъй като то се третира като юридическо лице. Iværksætterselskab е задължено да подготвя прозрачни годишни финансови отчети.

Всяка година собствениците на компании трябва да подадат данъчна декларация до 1 юли. Те получават форма за данъчна декларация Selvangivelse от SKAT, която трябва да попълнят, като вземат предвид всички приложими облекчения, и да я подадат електронно чрез www.skat.dk. Датските собственици на бизнеси също са задължени да подготвят прозрачни финансови отчети ежегодно.

Необходими документи за годишно счетоводство на датските компании

Като собственик на датска компания, вие трябва да подадете годишна данъчна декларация в Датските митници и данъчна служба, а ако имате служители, трябва да се уверите, че те получават всички необходими документи за собствените си годишни данъчни декларации.

Видове годишни отчети в Дания

В Дания, естеството на годишната данъчна декларация на компанията към SKAT се определя от избраната от предприемача бизнес структура. Данъчните задължения за едноличните търговци се различават от тези на акционерните дружества, командитните дружества, общите партньорства или дружествата с ограничена отговорност.

Важно е да се оцени кой тип датски бизнес и съответната данъчна уредба ще отговорят на нашите очаквания и възможности.

Дания прави разлика между следните видове данъчни декларации на компании:

1. Годишна данъчна декларация за еднолична търговия (Enkeltmandsvirksomhed);

2. Годишна данъчна декларация за дружество с ограничена отговорност (Aktieselskab - A/S);

3. Годишна данъчна декларация за общо партньорство (Interesselskab - I/S);

4. Годишна данъчна декларация за дружество с ограничена отговорност (Anpartsselskab - ApS);

5. Годишна данъчна декларация за командитно дружество (Kommanditselskab - K/S);

6. Годишна данъчна декларация за клон на чуждестранна компания (Filial af udenlandsk selskab);

7. Годишна данъчна декларация за представителен офис на чуждестранна компания (Salgskontor);

8. Годишна данъчна декларация за кооперативно сдружение (Andelsforening/Brugsforening);

9. Годишна данъчна декларация за дружество с ограничена отговорност (Iværksætterselskab - IVS) от 1 януари 2014 г.

Датските собственици на бизнес трябва да подадат данъчната си декларация за предходната година до 1 юли.

Срокове за годишни финансови отчети на компании в Дания

Предприемачите в Дания, както и датските данъчни нерезиденти от други страни от ЕС, които извършват търговска дейност в Дания, трябва да изпълнят данъчните си задължения до 1 юли. Въпреки това, поради пандемията, бяха направени специални разпоредби, които удължават срока за подаване на датската данъчна декларация за 2019 г. до 20 септември 2020 г. Тези, които все още не са подали заявление за нов документ за пребиваване, но отговарят на условията на Споразумението за оттегляне (което значи, че са пребивавали законно в Дания преди 1 януари 2021 г.), трябва да подадат заявлението си до 31 декември 2023 г. След осигуряване на пребиваване в Дания и получаване на номер от Централния регистър на лицата (CPR), се препоръчва да се подаде заявление за данъчна карта (Skattekort).

На 31 декември 2021 г. беше приет Законопроект L 28, който засяга данъчните години, започващи от 1 януари 2021 г. и по-късно. Този закон изисква от компаниите да предоставят документацията си за трансферно ценообразуване в рамките на 60 дни след крайния срок за подаване на данъчната декларация, като първият срок е установен за 30 юни.

В Дания физическите лица с ограничена данъчна отговорност (и датски данъчни резиденти) трябва да уредят сметките си между 1 март и 1 май. Ако желаете да уредите за предходната данъчна година заедно с вашия съпруг и да използвате данъчния кредит за трансгранични плащания, срокът е 1 юни.

След 2 юли, SKAT (Skattestyrelsen) ще изпрати на данъкоплатеца документ, наречен Årsopgørelse, в който се съдържа данъчното решение, включващо сумата за възстановяване (отбелязана в зелено) или всяко допълнително задължение (отбелязано в червено).

Датските собственици на бизнес могат да коригират данъчния си статус, да изменят данъчните декларации или да обжалват решенията на SKAT в рамките на три години и четири месеца от датата на издаването им.

Датският предприемач може да получи данъчни облекчения, но властите имат до пет години, за да проверят точността на исканите облекчения в данъчната декларация. Следователно, собственикът на датска компания трябва да запази всяка документация, доказваща разходите, направени през този период.

Често задавани въпроси

1. Какъв е срокът за подаване на данъчната ми декларация към датските данъчни власти?

Данъчните декларации за предходната финансова година трябва да бъдат подадени до 1 май за наетите лица и датските жители или до 1 юли за датските предприемачи. Този срок е определен от SKAT и е указан в данъчната форма Selvangivelse, изпратена на данъкоплатеца. Пропускането на срока за подаване на данъчна декларация може да доведе до глоба в размер на 5,000 DKK. Датските данъкоплатци имат три години и четири месеца за изменение на данъчната си декларация за конкретната година.

2. Как мога да получа код Tastselv?

За да получите код Tastselv, посетете www.skat.dk и следвайте тези стъпки:

- Кликнете на Log på (Вход);

- Изберете Bestil kode (Запитване за код);

- Изберете TastSelv kode (Код TastSelv);

- Въведете вашия CPR номер с тире в обозначеното поле;

- Получете парола чрез SMS, имейл или по пощата;

- След като получите кода, влезте на skat.dk, използвайки Log på med TastSelv kode;

- Въведете вашия CPR номер и изчакайте кода;

- Създайте нова парола (8 до 16 символа), потвърдете я и кликнете FORTSÆT (Продължи);

- След изпълнението на тези стъпки, ще влезете с кода TastSelv.

3. Къде мога да променя адреса си за официална кореспонденция?

Можете да актуализирате адреса си за официална кореспонденция в Borgerservice.

4. На кои уебсайтове трябва да бъдат в течение предприемачите в Дания?

- Уебсайтът на Датската митническа и данъчна администрация - Skattestyrelsen, skat.dk;

- Уебсайтът на Датската комисия по чужденците - Udlændingestyrelsen, nyidanmark.dk;

- Информационната служба за чужденци - International Citizen Service, icitizen.dk;

- Уебсайтът на Датското министерство на труда - Beskæftigelsesministeriet, workindenmark.dk;

- Уебсайтът на Borger.dk, lifeindenmark.dk.

5. Какви термини ще намеря в годишната си данъчна декларация?

- Bundskat - основен данък (8%);

- Topskat - по-висока данъчна ставка (15%);

- Skrå skatteloft - горен данък, налаган от общините и държавата, с изключение на вноските за трудовия фонд и църковния данък;

- Personlig indkomst - личен доход от работа, отчитайки надбавки като обезщетения и вноски за пенсии;

- Skattepligtig indkomst - облагаем личен и капиталов доход след удръжки;

- Ligningsmæssige fradrag - удръжки за общински и здравни данъци;

- Kapitalindkomst - капиталов доход, влагайки приходите от лихви след удръжки на разходи;

- Fradrag - удръжки от дохода;

- Kommuneskat - общински данък;

- AM-bidrag, което е 8% вноска за Трудовия фонд;

- Lønindkomst (вкл. служебен автомобил/телефон) - доход от работа (включително служебен автомобил/телефон);

- Eget pensionsbidrag - лична вноска за пенсионен фонд (5%);

- Personalegoder - служебни придобивки като здравна застраховка;

- Renteindtægter - доход от лихви;

- Renteudgifter - разходи за лихви;

- Beskæftigelsesfradrag - удръжки за заетост;

- Befordringsfradrag - надбавки за пътуване;

- Håndværkerfradrag - данъчни удръжки за занаятчийски услуги;

- Skattepligtig indkomst - облагаем доход;

- Skatteberegning - данъчни изчисления;

- Ejendomsværdiskat - данък върху имоти;

- Personfradrag bundskat - основна необлагаема сума;

- Personfradrag kommuneskat - необлагаема сума за общинския данък;

- Beregnet skat - изчислен данък.

6. Какви са ставките на данъка върху дохода в Дания за 2019 г.?

- 8% върху доходи до 50,217 DKK;

- 39.2% върху доходи между 50,217 и 558,043 DKK;

- 56.5% върху доходи над 558,043 DKK.

7. Какъв е данъкът върху автомобилите в Дания?

В Дания данъкът за луксозни автомобили може да достигне до 180% от нетната покупна цена на автомобила.

8. Какво означава "begrænset skattepligt"?

"Begrænset skattepligt" се превежда като ограничена данъчна отговорност.

9. Какво означава "sundhedsbidrag"?

"Sundhedsbidrag" означава вноски за здравна застраховка.

10. Какъв е срокът за предприятията в Дания да подадат годишната си данъчна декларация?

Датските предприятия са задължени да подадат годишната си данъчна декларация за предходната година към SKAT до 1 юли.