Roczne rozliczenie firm w Danii

Będąc właścicielem firmy w Danii, musisz co roku składać zeznanie podatkowe do SKAT, czyli duńskiego urzędu skarbowego. Możesz to zrobić elektronicznie na stronie www.skat.dk, używając zamówionego wcześniej specjalnego kodu NemID badź Tastselv. W przypadku spółek do rozliczenia podatku dochodowego i VAT konieczne jest również posiadanie numeru CPR (Personnummer), który jest nadawany przez Urząd Celno-Podatkowy.

Roczne rozliczenie firm w Danii - informacje podstawowe

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w Danii, mają pełny obowiązek podatkowy. Oznacza to, że muszą złożyć roczną deklarację podatkową do duńskiego urzędu skarbowego, uwzględniając wszystkie swoje dochody z Danii oraz z zagranicy, w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.


Każdy duński przedsiębiorca otrzymuje od SKAT specjalny formularz podatkowy (Selvangivelse), który jest wysyłany na adres podany podczas rejestracji. Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą w Danii muszą rozliczyć się z duńskim urzędem skarbowym do 1 lipca.


Po 2 lipca SKAT (Skattestyrelsen) generuje i wysyła do przedsiębiorcy dokument Årsopgørelse. Dokument ten zawiera decyzję podatkową, wskazującą sumę zwrotu (Skat til udbetaling), która jest oznaczona na zielono lub dopłaty (Restskat til betaling), która jest oznaczona na czerwono.Aby sprawdzić swoje rozliczenie, należy na stronie indywidualnego konta SKAT należy kliknąć "Se årsopgørelsen".


Przedsiębiorstwa w Danii mają możliwość wprowadzenia korekt do deklaracji podatkowej lub odwołania się od decyzji SKAT-u w ciągu 3 lat. Aby wprowadzić korektę i uwzględnić przysługujące ulgi, trzeba kliknąć "Ret årsopgørelsen / oplysningsskemaet".


Personlig indkomst oznacza indywidualny dochód po odliczeniu składek na ATP oraz ulg za składki emerytalne.


Kapitalindkomst oznacza przychód kapitałowy, czyli zysk pochodzący z odsetek na przykład z inwestycji, obligacji czy lokat, który jest pomniejszony o koszty odsetek w przypadku kredytów. Dochód kapitałowy oraz potrącenia z dochodu kapitałowego są uwzględniane w rocznym rozliczeniu podatkowym wysyłanym przez SKAT.


Renteindtægter oznacza zysk z odsetek, Renteudgifter zaś, to koszty odsetek.


Jako przedsiębiorca w Danii, możesz korzystać z różnych ulg podatkowych w rocznym rozliczeniu podatkowym, jak np.

Masz również prawo do osobistej ulgi podatkowej (Personfradrag), której wysokość jest ustalana corocznie.


Przedsiębiorca w Danii może odliczyć od podatku:

W przeciągu 7 lat urząd skarbowy ma prawo sprawdzić, czy wydatki te są prawdziwe.


Zwrot podatku jest wypłacany na wcześniej założone konto NemKonto. W przypadku, gdy roczny dochód podatnika w Danii nie przekroczy 42 900 DKK, otrzyma on pełen zwrot podatku. Duński przedsiębiorca nie może być obciążony podatkiem przekraczającym 51,5% za ubiegły rok podatkowy.

Dokumenty potrzebne do rocznego rozliczenia duńskich firm

Aby przeprowadzić roczne rozliczenie duńskiej firmy, właściciele muszą złożyć roczne zeznanie podatkowe do duńskiego Urzędu Skarbowego. Jeśli firma zatrudnia pracowników, konieczne jest także zapewnienie im wszystkich niezbędnych dokumentów potrzebnych do ich rocznego rozliczenia podatkowego.

  1. Årsopgørelse - dokument wysyłany przez SKAT po 2 lipca, zawierający decyzję podatkową dotyczącą zwrotu lub dopłaty podatku.
  2. Oplysningsseddel - odpowiednik PIT-11, podsumowujący zarobki pracownika. Duńscy pracodawcy są zobowiązani do wydania tego dokumentu swoim pracownikom na koniec roku podatkowego.
  3. Selvangivelse - formularz zeznania podatkowego wydawany przez duński Urząd Skarbowy (SKAT) i wysyłany na adres podany przez podatnika przy rejestracji, zarówno w Danii, jak i w Polsce.
  4. Lønseddel - co tygodniowe lub co miesięczne potwierdzenia wpłat, które duńscy pracodawcy muszą dostarczać swoim pracownikom.

Terminy rocznych rozliczeń firm w Danii

Zarówno duńscy przedsiębiorcy oraz duńscy nierezydenci podatkowi, prowadzący działalność gospodarczą w Danii, są zobowiązani do złożenia rocznej deklaracji podatkowej do duńskiego fiskusa do 1 lipca.


W Danii osoby posiadające ograniczony obowiązek podatkowy (oraz duńscy rezydenci podatkowi) powinny złożyć swoje rozliczenia od 1 marca do 1 maja. Jeśli planujesz rozliczyć się z małżonkiem za poprzedni rok podatkowy i skorzystać z ulgi podatkowej Cross Border, termin na to wygasa 1 czerwca.


Po 2 lipca Skattestyrelsen (SKAT) wystawia i wysyła do duńskiego podatnika Årsopgørelse - dokument, zawierający decyzję podatkową, czyli kwotę do zwrotu (Skat til udbetaling, która jest zaznaczona na zielono) bądź do zapłaty (Restskat til betaling, zaznaczoną na czerwono).


W Danii właściciele firm mogą skorygować swoje zeznanie podatkowe, odwołać się od decyzji SKAT lub rozliczyć podatek aż do 3 lat i 4 miesięcy wstecz.


Duńscy przedsiębiorcy mają prawo do korzystania z ulg podatkowych, jednak duński urząd skarbowy ma prawo sprawdzenia, czy deklarowane ulgi są zgodne z rzeczywistością przez okres pięciu lat. Dlatego właściciele duńskich spółek muszą przechowywać przez ten czas kompletną dokumentację potwierdzającą poniesione wydatki.

Podatek VAT w Danii

Wszystkie przedsiębiorstwa sprzedające w Danii towary lub usługi, opłacają podatek VAT w stałej stawce, która wynosi 25%. Podatek VAT to podatek od wartości dodanej, który jest dodawany do ceny towarów i usług sprzedawanych przez firmę i również rozliczany w rocznej deklaracji podatkowej.


Podatek VAT w Danii muszą opłacać wszystkie przedsiębiorstwa, których roczne obroty przekraczają 50 000 DKK. W takim przypadku muszą zgłosić się jako płatnicy VAT przez stronę RUT (Rejestru Zagranicznych Dostawców) virk.dk.


Przed rozpoczęciem sprzedaży towarów i świadczenia usług, duńscy przedsiębiorcy w ciągu 8 dni muszą zarejestrować swoją działalność jako płatnika VAT.


Duńskie przedsiębiorstwa mogą skorzystać z procedury odwrotnego obciążenia, co oznacza, że zagraniczne spółki sprzedające towary i usługi duńskim firmom, nie muszą naliczać duńskiego VAT. W takim przypadku na fakturze wpisuje się jedynie wartość netto towaru lub usługi oraz formułę "Reversed charge", co oznacza, że nabywca nalicza i opłaca VAT, oraz CVR lub SE-nummer, czyli numer rejestracyjny nabywcy.

Metody rocznego rozliczenia podatkowego w Danii

Sposób rocznego rozliczenia, w jaki przedsiębiorca będzie rozliczał się z duńskim Urzędem Skarbowym zależy od wybranego przez przedsiębiorcę typu działalności gospodarczej.


Opodatkowanie jednoosobowej działalności gospodarczej w Danii różni się od opodatkowania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjnej, spółki komandytowej oraz spółki jawnej.


Warto rozważyć, która forma prowadzenia działalności w Danii, a tym samym odpowiedni sposób opodatkowania i rocznego rozliczenia z duńskim Urzędem Skarbowym, będzie najlepiej odpowiadać naszym możliwościom i oczekiwaniom.


W Danii wyróżnia się następujące rodzaje rozliczeń podatkowych firm:


Rozliczenie podatkowe Enkeltmandsvirksomhed to rozliczenie jednoosobowej działalności gospodarczej.

Właściciele firm w Danii muszą złożyć deklarację podatkową za poprzedni rok do 1 lipca.

Roczne rozliczenie jednoosobowej działalności gospodarczej w Danii

SKAT (Skattestyrelsen) traktuje przychody z samozatrudnienia (Enkeltmandsvirksomhed) jako przychody właściciela firmy. W związku z tym, podatek od działalności gospodarczej jest deklarowany na jednym zeznaniu podatkowym. Właściciel działalności, który odprowadza podatki i składki, ma prawo do świadczeń zdrowotnych i emerytalnych, podobnie jak duńscy pracownicy. Deklarację podatkową (podatek dochodowy oraz VAT) należy składać raz na pół roku lub raz na kwartał za pośrednictwem strony internetowej SKAT.


Przedsiębiorca w Danii musi złożyć zeznanie podatkowe przez stronę internetową w ciągu 6 miesięcy od zakończenia roku podatkowego. Rok podatkowy może być rokiem kalendarzowym lub innym, ale trwającym 12 miesięcy. Jeśli rok podatkowy kończy się między 1 lutego a 31 marca, deklarację podatkową należy złożyć do 1 sierpnia.


Zaliczki na podatek dochodowy płaci się do:

Właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych w Danii mają do wyboru jedną z trzech opcji opodatkowania swojej firmy:

Właściciel duńskiej działalności gospodarczej otrzymuje od SKAT formularz do złożenia zeznania podatkowego za poprzedni rok (Selvangivelse), który musi wypełnić i złożyć do 1 lipca. Po 2 lipca otrzymuje od SKAT decyzję podatkową (Årsopgørelse).


Duńscy przedsiębiorcy, którzy chcą rozliczyć podatek przez internet, powinni wcześniej zamówić specjalny kod - TastSelv-kode (dostępny na stronie tastselv.skat.dk), który składa się z 8 cyfr i służy jako hasło do systemu. TastSelv-kode (lub NemID) jest indywidualnym kodem umożliwiającym dostęp do prywatnych informacji podatkowych. Jeśli przedsiębiorca rozliczy podatek za pośrednictwem strony internetowej SKAT, automatycznie otrzyma informację zwrotną o decyzji podatkowej.

​

W Danii przedsiębiorcy mogą odliczyć od podatku takie koszty jak:

Przedsiębiorcy w Danii powinni przechowywać przez 5 lat wszelką dokumentację dotyczącą ulg uwzględnionych w rocznym zeznaniu podatkowym.

Roczne rozliczenie spółek w Danii

Duńscy przedsiębiorcy zakładający i prowadzący spółki w Danii zobowiązani są do opłacania 22-procentowego podatku od osób prawnych (CIT). Przedsiębiorstwa, których roczne obroty przekraczają 50 tysięcy koron duńskich, muszą dodatkowo opłacać 25-procentowy VAT.


Wszystkie duńskie spółki mają obowiązek rozliczania podatku dochodowego od całego swojego dochodu, w tym również dochody z nieruchomości oraz kapitału. Mają na to pół roku od zakończenia roku podatkowego.


a. Roczne rozliczenie spółki jawnej w Danii

Duńscy przedsiębiorcy prowadzący spółki jawne mają do wyboru jedną z trzech możliwości opodatkowania (analogicznie jak przy jednoosobowej działalności gospodarczej - Enkeltmandsvirksmhed):

Roczne rozliczenie podatkowe spółki jawnej (Interesselskab - I/S) zależy od wcześniejszego wyboru przez właściciela formy opodatkowania spółki.


b. Roczne rozliczenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Danii

Rozliczenie roczne podatkowe spółki z o.o. w Danii (Anpartsselskab - ApS), podobnie jak w przypadku spółki akcyjnej (Aktieselskab - A/S), wiąże się z opodatkowaniem duńskiej spółki, która będąc podmiotem fizycznym nie wymaga od swoich właścicieli osobistego odpowiadania za zobowiązania firmy, lecz jedynie zaangażowania kapitałowego w spółkę. Udziałowcy duńskiej spółki z o.o. rozliczają się z duńskim urzędem w kontekście opodatkowania ich dochodów lub otrzymywanych dywidend.


Rozliczenie roczne podatkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Iværksætterselskab - IVS) związane jest z jej opodatkowaniem zgodnie z prawem o spółkach, przy czym właściciele IVS nie podlegają bezpośrednio opodatkowaniu, ponieważ spółka ta jest podmiotem prawnym. Iværksætterselskab zobowiązane jest do sporządzania jawnych rocznych sprawozdań finansowych.


Co roku, do 1 lipca właściciele spółek składają roczną deklarację podatkową. Otrzymują od SKAT formularz zeznania podatkowego Selvangivelse, który muszą wypełnić, uwzględniając wszystkie przysługujące im ulgi, i złożyć przez stronę internetową www.skat.dk. Właściciele duńskich spółek są również zobowiązani do sporządzania corocznych, jawnych sprawozdań finansowych.


Jawne sprawozdanie duńskiej spółki powinno obejmować:

FAQ

1. Jaki jest ostateczny termin rozliczenia się z Urzędem Skarbowym w Danii?

Deklarację podatkową za poprzedni rok podatkowy w Danii należy złożyć do 1 maja dla osób zatrudnionych i duńskich rezydentów, lub do 1 lipca dla duńskich przedsiębiorców. Termin ten jest ustalany przez SKAT i podany na formularzu podatkowym Selvangivelse, który jest wysyłany do podatnika. Kara za niezłożenie deklaracji podatkowej może wynosić 5 tysięcy koron duńskich. Duński podatnik ma również 3 lata i 4 miesiące na dokonanie korekty rozliczenia za dany rok podatkowy.


2. Jak można zamówić Tastselv?

Żeby zamówić kod TastSelv, trzeba zalogować się na stronie www.skat.dk i postępować zgodnie z poniższymi krokami:

3. Gdzie mogę zgłosić zmianę adresu do korespondencji z urzędami?

Adres do korespondencji z urzędami możesz zaktualizować w Borgerservice.


4. Jakie strony internetowe warto znać, będąc przedsiębiorcą w Danii?

Oto lista stron internetowych, które są istotne dla przedsiębiorców w Danii:

5. Jakie terminy mogę znaleźć w rocznym zeznaniu podatkowym w Danii?

Przykładowe pojęcia występujące na rocznej deklaracji podatkowej:

6. Stawki procentowe podatku dochodowego w Danii na rok 2019 to:

7. Jaka jest wysokość podatku za samochód w Danii?

Tzw. podatek od luksusu w Danii może wynosić nawet 180% netto ceny zakupu samochodu.


8. Co oznacza "begrænset skattepligt"?

Begrænset skattepligt oznacza, że obowiązek podatkowy jest ograniczony.


9. Co oznacza sundhedsbidrag?

Sundgedsbidrag oznacza składki na ubezpieczenie zdrowotne


10. Jaki jest ostateczny termin składania rocznej deklaracji podatkowej przez firmy w Danii?

Ostateczny termin na złożenie rocznej deklaracji podatkowej dla duńskich przedsiębiorców przypada na 1 lipca. Deklarację podatkową należy złożyć w duńskim Urzędzie Skarbowym (SKAT).

W przypadku istotnych formalności administracyjnych, które mogą skutkować konsekwencjami prawnymi w razie błędów, rekomendujemy wsparcie eksperta. Zapraszamy do kontaktu.

Cofnij odpowiedź
Poniżej znajdziesz miejsce na komentarz
*pola obowiązkowe

0 odpowiedzi na artykuł "Roczne rozliczenie firm w Danii"
Potrzebujesz rozliczyć swoją firmę? Zapraszamy do kontaktu